Contabilidad. No entiendo bien la diferencia entre la cuenta (6623) Interesdes de deuda a Corto plazo con e.c. y la (527) Intereses a c.p.

Buenos días,
No acabo de entender, la diferencia entre la cuenta "(6623) Intereses de deuda a corto plazo con entidades de crédito" y la cuenta "(527) Intereses a corto plazo con entidades de crédito".
Adjunto un ejercicio, pero no lo veo claro; también he mirado el PGC, pero sigo sin entenderlo.

Espero que me podáis ayudar.

Saludos

José

Te podrías confundir algo más entre la 520 y la 527 pero amigo estas cuentas? Una es cuenta de gasto e irá a PyG y la 527 será la cuenta de pasivo corriente donde vayas registrando los gastos por intereses que irá a balance

Hola jope50,

Puedes pensar en la 527 como si fuese exactamente igual que la 520 (realmente ambas son deudas a corto plazo con entidades de crédito), pero mientras que la 520 se utiliza para registrar el principal de la deuda, la cuenta 527 se utiliza para registrar los intereses devengados.

En definitiva nos ayuda a distinguir qué parte de la deuda corresponde a principal y qué parte corresponde a intereses.

La cuenta 527 la utilizarás al cierre del ejercicio para regularizar, y así poder registrar el devengo de intereses desde la última liquidación hasta el 31/12, ya que en la liquidaciones no es necesario hacer ese asiento (de la 6623 a la 527), y bastará con devengar el gasto en la 6623.

Espero haberte ayudado.

Un saludo.

Gracias Itachi,
Sí, me has ayudado mucho, sé que la cuenta "(6623) Intereses de deuda a corto plazo con entidades de crédito" es una cuenta de gasto y la "(520) Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito", es financiera, porque es del grupo 5.
Puede parecer sencillo, pero a mí, las denominaciones de las cuentas me confunde, porque ambas son intereses de deuda a corto plazo.
Pero entiendo que la (6623) es para registrar el coste de los intereses (como cualquier otra cuenta de gastos) y la (527) recoge los intereses ya devengados y cargados a la (6623), pero que están pendiente de pago.
Si lo he entendido bien.

A ver si esto te ayuda:
La valoración posterior de los préstamos por su coste amortizado supone que al cierre del ejercicio deben incorporarse como mayor valor de la deuda en la cuenta (170/171) el importe de los intereses implícitos determinados aplicando el tipo de interés efectivo de la operación
Los intereses explícitos se recogen hasta su pago en la cuenta (527/528).
Los intereses devengados se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias, aplicando el método del tipo de interés efectivo.

Ejemplo:
Préstamo francés
Otorgado 30 de junio de 20X2
Préstamo de 10.000.000
i= 12 %por 100 de interés anual
Reembolso mediante tres anualidades de la misma cuantía, la primera de ellas el 30 de junio de 20X3, por importe de 4.163.490
gastos de formalización: 120.000

El cuadro de amortización del prestamo quedaría asÍ.
Año 1: deuda viva: 10.000.000; Interes: 1.200.000; Amortización: 2.963.490; Anualidad: 4.163.490
Año 2: deuda viva: 7.036.510; Interés: 844.381; Amortización: 3.319.109; Anualidad: 4.163.490
Año 3: deuda viva: 3.717.401; Interés: 446.089; Amortización: 3.717.401; Anualidad: 4.163.490

Pero, como este prestamo tiene unos gastos de formalización, el pasivo que hay que registrar según la norma de valoración es 9.880.000. Lo que implica que hay un INTERÉS EFECTIVO del 12,7055% y el cuadro al tipo de interés efectivo será:
Año 1: deuda viva: 9.880.000; Interes: 1.255.305; Amortización: 2.908.185; Anualidad: 4.163.490
Año 2: deuda viva: 6.971.815; Interés: 885.805; Amortización: 3.277.685; Anualidad: 4.163.490
Año 3: deuda viva: 3.694.131; Interés: 469.359; Amortización: 3.694.131; Anualidad: 4.163.490

Al margen de que tendrás que registrar la obtención del préstamo, me centro solo en la parte de intereses que es tu duda.
Así, el 31 de diciembre habrá devengo de intereses (desde 1 de julio a 31 de diciembre), aunque no haya pago de los mismos, y el asiento sería:
608.889 (66x) Intereses a (520) (por la parte de los intereses implícitos) 25.884 (y que se va a corresponder con la diferencia entre los intereses calculados a tipo efectivo y en el primer cuadro)
a (527) (por la parte de los intereses explícitos) 583.005

El 30/06/x3 habrá que registrar el devengo de la parte restante de los intereses y pago de la devolución
Devengo: 646.416 (66x) a (520) 29.421
a (527) 616.995
Pago: 2.963.490 (520)
1.200.000 (527) a (572) 4.163.490

Como ves, en la cuenta 662 se registran todos los intereses (SEGÚN SU DEVENGO), implícitos y explícitos que se ven en el segundo cuadro a interes efectivo (608.889+646.416 =1.255.305), que a su vez se registran en la cuenta 520 incrementando el principal (intereses implícitos) y en la cuenta 527 (intereses explícitos) que quedan en balance hasta su pago.
Te lo he puesto a 30 de junio para que veas que el devengo de intereses sucede tanto a 31 de diciembre como en el momento del pago de la anualidad. Si el préstamo se hubiera otorgado a 1 de enero, el total del devengo total de intereses hubiera sido a 31 de diciembre y el asiento hubiera sido:
1.255.305 (662) a (520) 55.305
a (527) 1.200.000
y luego el asiento del pago tal cual.

No sé si te he aclarado o no...

Básicamente la (662) es una cuenta de gasto que recoge el total de intereses devengados (explícitos e implícitos) mientras que la (527) refleja solamente los intereses explícitos devengados (es decir, sin tener en cuenta el TIE).
Eso como mejor se ve es haciendo un cuadro de préstamo financiero en los ejercicios. A mi me ayuda mucho..

Salu2